Pensionarii care primesc în 2026 o pensie lunară de cel mult 3.000 de lei nu plătesc CASS și nici impozit pe venitul din pensie. Dacă pensia brută depășește acest plafon, taxele se aplică numai asupra părții care trece de 3.000 de lei, nu asupra întregii sume.
Pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei se reține mai întâi contribuția de asigurări sociale de sănătate, cunoscută drept CASS. După scăderea acesteia, se calculează impozitul pe venit. Ambele au o cotă de 10%, dar se aplică unor baze de calcul diferite. Pensionarul nu trebuie să depună declarații și nici să facă plăți lunare pentru pensia primită din România. Reținerile sunt calculate direct de instituția care plătește pensia și apar pe talon.
Ce taxe se aplică pensiilor în 2026
Prima taxă care trebuie calculată pentru o pensie mai mare de 3.000 de lei este CASS. Contribuția de sănătate este de 10% și se aplică doar diferenței dintre pensia brută și plafonul neimpozabil.
Formula este următoarea:
CASS = 10% × (pensia brută − 3.000 de lei)
Dacă pensia brută este de 4.000 de lei, contribuția nu se calculează asupra întregii pensii. Baza pentru CASS este de 1.000 de lei, iar contribuția reținută este de 100 de lei.
După calcularea CASS se stabilește baza pentru impozitul pe venit. Din pensia brută se scad plafonul de 3.000 de lei și contribuția de sănătate calculată anterior.
Formula impozitului este următoarea:
Impozit = 10% × (pensia brută − 3.000 de lei − CASS)
Pentru pensia de 4.000 de lei, venitul impozabil este de 900 de lei. Din diferența de 1.000 de lei se scade CASS de 100 de lei. Impozitul este astfel de 90 de lei, iar pensionarul primește 3.810 lei.
Pensionarii nu plătesc CAS pentru veniturile din pensie. CAS este contribuția folosită pentru finanțarea sistemului de pensii și este datorată, în principal, pentru anumite venituri din muncă sau activități independente. Odată stabilită pensia, nu se mai reține încă o contribuție la pensii din acest venit.
Persoanele cu pensii de cel mult 3.000 de lei rămân asigurate în sistemul public de sănătate chiar dacă nu li se reține CASS. Lipsa contribuției de pe talon nu înseamnă pierderea calității de asigurat.
Exemple de calcul pentru diferite pensii
Calculul poate fi verificat ușor dacă sunt respectați cei trei pași. Mai întâi se scad 3.000 de lei, apoi se calculează CASS, iar la final se aplică impozitul asupra diferenței rămase.
Pentru o pensie brută de 3.500 de lei, calculul arată astfel:
- suma care depășește plafonul este de 500 de lei;
- CASS este de 50 de lei;
- baza impozabilă este de 450 de lei;
- impozitul este de 45 de lei;
- pensia netă este de 3.405 lei.
Pentru o pensie brută de 5.000 de lei, diferența față de plafon este de 2.000 de lei. CASS este de 200 de lei, iar baza impozabilă rămasă este de 1.800 de lei. Impozitul este de 180 de lei, ceea ce înseamnă că pensia netă ajunge la 4.620 de lei.
Situația mai multor valori poate fi urmărită simplu în tabel:
| Pensie brută | CASS | Impozit | Pensie netă |
|---|---|---|---|
| 3.000 lei | 0 lei | 0 lei | 3.000 lei |
| 3.500 lei | 50 lei | 45 lei | 3.405 lei |
| 4.000 lei | 100 lei | 90 lei | 3.810 lei |
| 5.000 lei | 200 lei | 180 lei | 4.620 lei |
| 6.000 lei | 300 lei | 270 lei | 5.430 lei |
Valorile sunt calculate înaintea altor posibile rețineri. Dacă pensionarul are poprire, debit către casa de pensii, pensie de întreținere sau o altă obligație executorie, suma efectiv virată poate fi mai mică.
Din fiecare 100 de lei care depășesc plafonul, se rețin 10 lei pentru CASS. Impozitul de 10% se aplică apoi celor 90 de lei rămași, ceea ce înseamnă încă 9 lei. Efectul total este o reținere de 19 lei pentru fiecare 100 de lei aflați peste plafon.
Ce se întâmplă în situațiile speciale
Pentru pensionarii care primesc pensia din sistemul public, calculul și reținerea taxelor se fac automat. Casa de pensii plătește contribuția și impozitul către buget, iar pensionarul primește direct suma netă. Nu este necesară depunerea Declarației unice pentru această pensie.
Aceeași regulă generală se aplică pensiei pentru limită de vârstă, pensiei anticipate, pensiei de invaliditate și pensiei de urmaș. Plafonul se raportează la venitul brut din pensie plătit lunar.
Dacă pensionarul lucrează în baza unui contract de muncă, salariul este taxat separat. Pentru salariu se aplică regulile veniturilor salariale, iar pentru pensie se păstrează calculul specific pensiilor. Salariul nu se adaugă la pensie pentru stabilirea plafonului de 3.000 de lei.
Veniturile din chirii, activități independente, investiții sau dividende au propriile reguli fiscale. Calitatea de pensionar nu oferă automat scutire pentru aceste venituri. În anumite situații, ele pot genera impozit și CASS suplimentar, calculat pe baza plafoanelor anuale aplicabile fiecărei categorii.
Indemnizația de handicap este un drept separat de pensie și beneficiază de propriul tratament fiscal. Dacă aceeași persoană primește și o pensie mai mare de 3.000 de lei, partea din pensie care depășește plafonul rămâne supusă CASS. Scutirea aplicată indemnizației de handicap nu se extinde automat asupra pensiei.
Pensiile primite din străinătate necesită o verificare separată. Pentru un rezident fiscal român pot exista obligații de declarare, impozitare și plată a CASS, în funcție de tipul pensiei și de convenția încheiată între România și statul plătitor. O pensie publică, una ocupațională și o pensie privată pot avea tratamente diferite.
Plățile din Pilonul II, Pilonul III sau din fonduri ocupaționale nu trebuie confundate cu pensia publică lunară. Pentru acestea există reguli proprii privind stabilirea venitului impozabil și reținerea taxelor.
Cum verifici dacă taxele au fost calculate corect
Talonul de pensie arată valoarea brută, contribuția de sănătate, impozitul și suma netă. Verificarea trebuie făcută pornind de la pensia brută, înaintea eventualelor popriri sau debite.
Pașii de control sunt simpli:
- Scazi 3.000 de lei din pensia brută.
- Calculezi 10% din diferență pentru a afla CASS.
- Scazi CASS din diferența inițială.
- Calculezi 10% din suma rămasă pentru a afla impozitul.
- Scazi ambele taxe din pensia brută.
Pot apărea diferențe de un leu din cauza rotunjirii sumelor. CASS și impozitul sunt calculate în lei, conform regulilor fiscale de rotunjire.
Dacă reținerea de pe talon diferă semnificativ de calcul, pensionarul poate cere explicații casei teritoriale de pensii sau instituției care efectuează plata. Solicitarea trebuie să includă datele de identificare, numărul dosarului de pensie și luna pentru care este contestată suma.
Regula esențială pentru 2026 este ușor de reținut. Primii 3.000 de lei din pensie sunt protejați, iar CASS și impozitul se aplică numai diferenței care depășește acest nivel. Verificarea lunară a talonului ajută pensionarul să observe rapid orice eroare și să știe exact cum s-a ajuns de la pensia brută la suma primită.
